個人事業主の所得税の税率と計算方法

個人事業主の所得税の税率と計算方法

個人事業主に課せられる所得税の税率および計算方法は会社員などの給与所得者と同じであるものの、 経費計上できる内容に差があるため、 同じ収入の場合、節税対策をしないと、個人事業主の所得税は比較的高額になりがちです。

当ページでは、所得税の税率と計算方法、 個人事業主の年収別の具体的な所得税額と、
参考として、給与所得者の年収別所得税額、個人事業主と給与所得者の所得税の差額を掲載しています。


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所得税の計算方法
個人事業主の所得税　年収別概算額	本人のみ	配偶者あり、扶養なし	配偶者あり、扶養1名
給与所得者の所得税　年収別概算額	本人のみ	配偶者あり、扶養なし	配偶者あり、扶養1名
所得税の支払差額（個人事業主－給与所得者）	本人のみ	配偶者あり、扶養なし	配偶者あり、扶養1名

所得税の税率と計算方法

所得税は「収入－必要経費－青色申告特別控除(※個人事業主のみ)－所得控除(社会保険料・生命保険料・人的控除など)」を課税標準額（1,000円未満切り捨て）とし、速算表の税率(※1)を適用した後、速算表の控除額(※1)を減算して算出します。

個人事業主の必要経費が実際にかかった原材料費や販管費の側面を持つため、 所得控除を除くと、青色申告をしても最大65万円しか課税標準額から減算されません。

反面、 給与所得者の経費は年収に応じて自動で最大245万円を課税標準額から減算されるため、 同じ年収の場合、個人事業主は節税対策をしないと所得税が高額になってしまいます。



※2：給与所得者に適用される「必要経費」

給与等の収入金額	自動で控除される必要経費
180万円以下	収入金額×40％ （※65万円に満たない場合は65万円)
180万円超～360万円以下	収入金額×30％＋18万円
360万円超～660万円以下	収入金額×20％＋54万円
660万円超～1,000万円以下	収入金額×10％＋120万円
1,000万円超～1,500万円以下	収入金額×5％＋170万円
1,500万円超	245万円（上限）

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所得税　個人事業主　概算額

個人事業主の年収100万円～2,000万円の所得税額の概算を掲載しています。
具体的な計算過程については、ご注意をご参照ください。
また、所得税を含む社会保険料と税金の合計額を計算したい場合には、個人事業主　税金・社会保険料計算シュミレーションをご参照下さい。

個人事業主の所得税　本人のみの場合（配偶者なし、扶養なし）

年収 (額面)	所得税	課税標準額	課税標準額の内訳						速算表の税率		速算表の控除額
			青色申告 特別控除	前年支払った社会保険料		人的控除
				国民健康保険料	国民年金	本人基礎控除	配偶者	扶養控除
1,000,000	0	-312,000	650,000	99,949	183,000	380,000			×	5%	－	0
2,000,000	30,100	602,000	650,000	184,649	183,000	380,000				5%		0
3,000,000	75,850	1,517,000	650,000	269,349	183,000	380,000				5%		0
4,000,000	145,700	2,432,000	650,000	354,049	183,000	380,000				10%		97,500
5,000,000	242,100	3,348,000	650,000	438,749	183,000	380,000				20%		427,500
6,000,000	425,100	4,263,000	650,000	523,449	183,000	380,000				20%		427,500
7,000,000	608,100	5,178,000	650,000	608,149	183,000	380,000				20%		427,500
8,000,000	795,900	6,117,000	650,000	670,000	183,000	380,000				20%		427,500
9,000,000	1,000,910	7,117,000	650,000	670,000	183,000	380,000				23%		636,000
10,000,000	1,230,910	8,117,000	650,000	670,000	183,000	380,000				23%		636,000
12,000,000	1,802,610	10,117,000	650,000	670,000	183,000	380,000				33%		1,536,000
15,000,000	2,792,610	13,117,000	650,000	670,000	183,000	380,000				33%		1,536,000
20,000,000	4,450,800	18,117,000	650,000	670,000	183,000	380,000				40%		2,796,000

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個人事業主の所得税　配偶者あり、扶養なしの場合

年収 (額面)	所得税	課税標準額	課税標準額の内訳						速算表の税率		速算表の控除額
			青色申告 特別控除	前年支払った社会保険料		人的控除
				国民健康保険料	国民年金	本人基礎控除	配偶者	扶養控除
1,000,000	0	-919,000	650,000	143,149	366,000	380,000	380,000		×	5%	－	0
2,000,000	0	-3,000	650,000	227,849	366,000	380,000	380,000			5%		0
3,000,000	45,550	911,000	650,000	312,549	366,000	380,000	380,000			5%		0
4,000,000	91,300	1,826,000	650,000	397,249	366,000	380,000	380,000			5%		0
5,000,000	176,700	2,742,000	650,000	481,949	366,000	380,000	380,000			10%		97,500
6,000,000	303,900	3,657,000	650,000	566,649	366,000	380,000	380,000			20%		427,500
7,000,000	488,100	4,578,000	650,000	645,010	366,000	380,000	380,000			20%		427,500
8,000,000	683,300	5,554,000	650,000	670,000	366,000	380,000	380,000			20%		427,500
9,000,000	883,300	6,554,000	650,000	670,000	366,000	380,000	380,000			20%		427,500
10,000,000	1,101,420	7,554,000	650,000	670,000	366,000	380,000	380,000			23%		636,000
12,000,000	1,616,820	9,554,000	650,000	670,000	366,000	380,000	380,000			33%		1,536,000
15,000,000	2,606,820	12,554,000	650,000	670,000	366,000	380,000	380,000			33%		1,536,000
20,000,000	4,256,820	17,554,000	650,000	670,000	366,000	380,000	380,000			33%		1,536,000

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個人事業主の所得税　配偶者あり、扶養1名の場合

年収 (額面)	所得税	課税標準額	課税標準額の内訳						速算表の税率		速算表の控除額
			青色申告 特別控除	前年支払った社会保険料		人的控除
				国民健康保険料	国民年金	本人基礎控除	配偶者	扶養控除
1,000,000	0	-1,342,000	650,000	186,349	366,000	380,000	380,000	380,000	×	5%	－	0
2,000,000	0	-427,000	650,000	271,049	366,000	380,000	380,000	380,000		5%		0
3,000,000	24,400	488,000	650,000	355,749	366,000	380,000	380,000	380,000		5%		0
4,000,000	70,150	1,403,000	650,000	440,449	366,000	380,000	380,000	380,000		5%		0
5,000,000	134,300	2,318,000	650,000	525,149	366,000	380,000	380,000	380,000		10%		97,500
6,000,000	225,900	3,234,000	650,000	609,849	366,000	380,000	380,000	380,000		10%		97,500
7,000,000	407,300	4,174,000	650,000	670,000	366,000	380,000	380,000	380,000		20%		427,500
8,000,000	607,300	5,174,000	650,000	670,000	366,000	380,000	380,000	380,000		20%		427,500
9,000,000	807,300	6,174,000	650,000	670,000	366,000	380,000	380,000	380,000		20%		427,500
10,000,000	1,014,020	7,174,000	650,000	670,000	366,000	380,000	380,000	380,000		23%		636,000
12,000,000	1,491,420	9,174,000	650,000	670,000	366,000	380,000	380,000	380,000		33%		1,536,000
15,000,000	2,481,420	12,174,000	650,000	670,000	366,000	380,000	380,000	380,000		33%		1,536,000
20,000,000	4,131,420	17,174,000	650,000	670,000	366,000	380,000	380,000	380,000		33%		1,536,000

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所得税　給与所得者　概算額

給与所得者の年収100万円～2,000万円の所得税額の概算を掲載しています。
具体的な計算過程については、ご注意をご参照ください。
また、所得税を含む社会保険料と税金の合計額を計算したい場合には、給与所得者　社会保険料＋税金　目安をご参照下さい。

給与所得者の所得税　本人のみの場合（配偶者なし、扶養なし）

年収 (額面)	所得税	課税標準額	課税標準額の内訳						速算表の税率		速算表の控除額
			自動で控除される経費	前年支払った社会保険料		人的控除
				健康保険料	厚生年金	本人基礎控除	配偶者	扶養控除
1,000,000	0	-160,000	650,000	44,500	85,600	380,000			×	5%	－	0
2,000,000	28,950	579,000	780,000	89,000	171,200	380,000				5%		0
3,000,000	57,450	1,149,000	1,080,000	133,500	256,800	380,000				5%		0
4,000,000	87,950	1,759,000	1,340,000	178,000	342,400	380,000				5%		0
5,000,000	145,400	2,429,000	1,540,000	222,500	428,000	380,000				10%		97,500
6,000,000	212,400	3,099,000	1,740,000	267,000	513,600	380,000				10%		97,500
7,000,000	334,300	3,809,000	1,900,000	311,500	599,200	380,000				20%		427,500
8,000,000	488,300	4,579,000	2,000,000	356,000	684,800	380,000				20%		427,500
9,000,000	642,300	5,349,000	2,100,000	400,500	770,400	380,000				20%		427,500
10,000,000	796,300	6,119,000	2,200,000	445,000	856,000	380,000				20%		427,500
12,000,000	1,148,340	7,758,000	2,300,000	534,000	1,027,200	380,000				23%		636,000
15,000,000	1,835,940	10,218,000	2,450,000	667,500	1,284,000	380,000				33%		1,536,000
20,000,000	3,271,440	14,568,000	2,450,000	890,000	1,712,000	380,000				33%		1,536,000

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給与所得者の所得税　配偶者あり、扶養なしの場合

年収 (額面)	所得税	課税標準額	課税標準額の内訳						速算表の税率		速算表の控除額
			自動で控除される経費	前年支払った社会保険料		人的控除
				健康保険料	厚生年金	本人基礎控除	配偶者	扶養控除
1,000,000	0	-540,000	650,000	44,500	85,600	380,000	380,000		×	5%	－	0
2,000,000	9,950	199,000	780,000	89,000	171,200	380,000	380,000			5%		0
3,000,000	38,450	769,000	1,080,000	133,500	256,800	380,000	380,000			5%		0
4,000,000	68,950	1,379,000	1,340,000	178,000	342,400	380,000	380,000			5%		0
5,000,000	107,400	2,049,000	1,540,000	222,500	428,000	380,000	380,000			10%		97,500
6,000,000	174,400	2,719,000	1,740,000	267,000	513,600	380,000	380,000			10%		97,500
7,000,000	258,300	3,429,000	1,900,000	311,500	599,200	380,000	380,000			20%		427,500
8,000,000	412,300	4,199,000	2,000,000	356,000	684,800	380,000	380,000			20%		427,500
9,000,000	566,300	4,969,000	2,100,000	400,500	770,400	380,000	380,000			20%		427,500
10,000,000	720,300	5,739,000	2,200,000	445,000	856,000	380,000	380,000			20%		427,500
12,000,000	1,060,940	7,378,000	2,300,000	534,000	1,027,200	380,000	380,000			23%		636,000
15,000,000	1,710,540	9,838,000	2,450,000	667,500	1,284,000	380,000	380,000			33%		1,536,000
20,000,000	3,146,040	14,188,000	2,450,000	890,000	1,712,000	380,000	380,000			33%		1,536,000

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給与所得者の所得税　配偶者あり、扶養1名の場合

年収 (額面)	所得税	課税標準額	課税標準額の内訳						速算表の税率		速算表の控除額
			自動で控除される経費	前年支払った社会保険料		人的控除
				健康保険料	厚生年金	本人基礎控除	配偶者	扶養控除
1,000,000	0	-920,000	650,000	44,500	85,600	380,000	380,000	380,000	×	5%	－	0
2,000,000	0	-180,000	780,000	89,000	171,200	380,000	380,000	380,000		5%		0
3,000,000	19,450	389,000	1,080,000	133,500	256,800	380,000	380,000	380,000		5%		0
4,000,000	49,950	999,000	1,340,000	178,000	342,400	380,000	380,000	380,000		5%		0
5,000,000	83,450	1,669,000	1,540,000	222,500	428,000	380,000	380,000	380,000		5%		0
6,000,000	136,400	2,339,000	1,740,000	267,000	513,600	380,000	380,000	380,000		10%		97,500
7,000,000	207,400	3,049,000	1,900,000	311,500	599,200	380,000	380,000	380,000		10%		97,500
8,000,000	336,300	3,819,000	2,000,000	356,000	684,800	380,000	380,000	380,000		20%		427,500
9,000,000	490,300	4,589,000	2,100,000	400,500	770,400	380,000	380,000	380,000		20%		427,500
10,000,000	644,300	5,359,000	2,200,000	445,000	856,000	380,000	380,000	380,000		20%		427,500
12,000,000	973,540	6,998,000	2,300,000	534,000	1,027,200	380,000	380,000	380,000		23%		636,000
15,000,000	1,585,140	9,458,000	2,450,000	667,500	1,284,000	380,000	380,000	380,000		33%		1,536,000
20,000,000	3,020,640	13,808,000	2,450,000	890,000	1,712,000	380,000	380,000	380,000		33%		1,536,000

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所得税の支払差額（個人事業主－給与所得者）

個人事業主と給与所得者に見られる所得税額の差異は、 年収が多くなるほど大きくなります。
また、個人事業主は所得税とは別に個人事業税の支払い義務があるため、 税金（所得税、住民税、個人事業税、消費税）の合計の差は更に大きくなります。

個人事業税については、個人事業税の税率と計算方法をご参照下さい。
また、住民税については、住民税の税率と計算方法をご参照下さい。

所得税の支払差額（個人事業主－給与所得者）　本人のみの場合（配偶者なし、扶養なし）

年収（額面）	個人事業主の所得税	給与所得者の所得税	所得税の支払差額 (個人事業主－給与所得者)
1,000,000	0	0	0
2,000,000	30,100	28,950	1,150
3,000,000	75,850	57,450	18,400
4,000,000	145,700	87,950	57,750
5,000,000	242,100	145,400	96,700
6,000,000	425,100	212,400	212,700
7,000,000	608,100	334,300	273,800
8,000,000	795,900	488,300	307,600
9,000,000	1,000,910	642,300	358,610
10,000,000	1,230,910	796,300	434,610
12,000,000	1,802,610	1,148,340	654,270
15,000,000	2,792,610	1,835,940	956,670
20,000,000	4,450,800	3,271,440	1,179,360

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所得税の支払差額（個人事業主－給与所得者）　配偶者あり、扶養なしの場合

年収（額面）	個人事業主の所得税	給与所得者の所得税	所得税の支払差額 (個人事業主－給与所得者)
1,000,000	0	0	0
2,000,000	0	9,950	-9,950
3,000,000	45,550	38,450	7,100
4,000,000	91,300	68,950	22,350
5,000,000	176,700	107,400	69,300
6,000,000	303,900	174,400	129,500
7,000,000	488,100	258,300	229,800
8,000,000	683,300	412,300	271,000
9,000,000	883,300	566,300	317,000
10,000,000	1,101,420	720,300	381,120
12,000,000	1,616,820	1,060,940	555,880
15,000,000	2,606,820	1,710,540	896,280
20,000,000	4,256,820	3,146,040	1,110,780

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所得税の支払差額（個人事業主－給与所得者）　配偶者あり、扶養1名の場合

年収（額面）	個人事業主の所得税	給与所得者の所得税	所得税の支払差額 (個人事業主－給与所得者)
1,000,000	0	0	0
2,000,000	0	0	0
3,000,000	24,400	19,450	4,950
4,000,000	70,150	49,950	20,200
5,000,000	134,300	83,450	50,850
6,000,000	225,900	136,400	89,500
7,000,000	407,300	207,400	199,900
8,000,000	607,300	336,300	271,000
9,000,000	807,300	490,300	317,000
10,000,000	1,014,020	644,300	369,720
12,000,000	1,491,420	973,540	517,880
15,000,000	2,481,420	1,585,140	896,280
20,000,000	4,131,420	3,020,640	1,110,780

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ご注意：
■所得税　個人事業主　概算額

• 前年支払った国民健康保険料は、前年も同じ年収であるとことを前提に、個人事業主　税金・社会保険料計算シュミレーションから算出しています。
• 前年支払った国民健康保険料は、全国でも比較的安価な東京23区の健康保険の定数（料率、均等割、平等割、上限額）を参考にしています。平成26年度(2014年)分。その他地域の保険料率については、自治体別　国民健康保険料　料率一覧をご参照下さい。
• 前年支払った国民年金保険料は一人あたり15,250円で計算しております。平成26年度(2014年)分。
• 所得控除は国民健康保険料および国民年金のみ減額しております。

■所得税　給与所得者　概算額

• 健康保険料は各企業が加入する健康保険組合によって異なりますが、ここでは比較的安価なTJK(東京都情報サービス産業健康保険組合)の値を参考にしております。(平成26年度(2014年)版)
• 健康保険料は、前年も同じ年収であるとことを前提にしています。
• 前年支払った健康保険料は年収を12分割した値を月額給与とし、保険料率（本人負担分）4.5％を乗じて計算した値を月額保険料とし、月額保険料に12を乗算した値を年額保険料としています。
• 前年支払った厚生年金保険料は日本年金機構の一般の保険者の値を参考にしております。(平成26年度(2014年)版)
• 前年支払った厚生年金保険料は年収を12分割した値を月額給与とし、保険料率（本人負担分）8.56％を乗じて計算した値を月額保険料とし、月額保険料に12を乗算した値を年額保険料としています。
• 所得控除は健康保険料および厚生年金のみ減額しております。

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